Пресс-релиз Совместной видеоконференции СРО ААС и Федерального Казначейства 5 августа 2020 г.

5 августа 2020 года состоялось совместное мероприятие СРО ААС и Федерального Казначейства в формате видеоконференции с использованием платформы ZOOM (в режиме on-line) на тему: «Контроль качества работы аудиторов как инструмент повышения качества оказываемых услуг. Анализ типовых нарушений, выявляемых УФК РФ и СРО ААС по результатам ВККР», которая была организована Приволжским Территориальным отделением Саморегулируемой организации аудиторов Ассоциации «Содружество» (далее – Приволжское ТО СРО ААС).

В работе видеоконференции приняли участие 189 аудиторов из 30 субъектов Приволжского, Уральского и Сибирского Территориальных отделений СРО ААС, руководители Территориальных отделений СРО ААС, руководители аудиторских организаций.

Модератором конференции выступила Сюткина Минзиля Галиулловна – член Правления СРО ААС, председатель Приволжского ТО СРО ААС, член Комиссии СРО ААС по контролю качества, к.э.н.

С приветственным словом выступила заместитель начальника Управления по надзору за аудиторской деятельностью Федерального казначейства РФ Наталья Юрьевна Белоусова. Она сообщила, что 31.07.2020г. был подписан Федеральный Закон «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации», который значительно изменяет многие устоявшиеся форматы взаимодействия и каким образом осуществляется контрольная деятельность государственными органами. Все новшества будут внедряться постепенно и предстоит большая работа по изменению этих форматов и подходов к работе. Все изменения вызваны меняющейся обстановкой в мире, переходу к цифровизации экономики и переходу к удаленным методам контроля. И внешний контроль качества работы также идет в тренде с этой деятельностью, УФК тоже ведет эту работу, стараясь облегчить занятость аудиторов и аудиторских организаций которые проверяет. На сегодняшний день уже опробирован механизм удаленного доступа, это было сделано в рамках плановой проверки АО "БДО Юникон", по этому поводу была организована встреча руководителей УФК и АО "БДО Юникон". Вся информация была размещена на сайте Управления Федерального Казначейства.

С приветственным словом выступила Кобозева Надежда Васильевна – член Правления СРО ААС, Директор по контролю качества СРО ААС, Председатель Комиссии СРО ААС по контролю качества. Она поприветствовала участников видеоконференции и поблагодарила коллег из Управления Федерального Казначейства за согласие на совместное проведение таких мероприятий, которые ведут к цели повышения качества оказываемых услуг, эти мероприятия являются ключевым звеном, т.к. они становятся инструментом открытости, толерантности, взаимной транспорентности, это важно и нужно. Также поблагодарила организаторов видеоконференции, руководителя Приволжского ТО СРО ААС Минзилю Сюткину, за организацию такого сложного и актуального мероприятия и пожелала всем участникам успешной и информативной работы!

Далее выступили докладчики по актуальным вопросам контроля качества работы аудиторов и анализу типовых нарушений, выявляемых УФК РФ и СРО ААС по результатам ВККР.

Ставрова Татьяна Александровна - начальник Отдела контроля качества работы аудиторских организаций Управления по надзору за аудиторской деятельностью Федерального казначейства по Свердловской области представила доклад на тему: «Основные направления деятельности Федерального казначейства по повышению качества работы аудиторских организаций», где осветила основные задачи внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, мероприятия реализуемые Федеральным Казначейством и его территориальными органами для повышения качества аудита, о размещении информации на официальных интернет-сайтах Федерального казначейства и его территориальных органов, информации о результатах действия государственного органа которая является не просто показателем прозрачности, но и выступать в качестве инструмента регулирования и управления общественными отношениями в области аудиторской деятельности, поскольку является ресурсом при управлении рисками возникающими у аудиторской организации при осуществлении аудиторской деятельности. В заключение, Татьяна Александровна пожелала, чтобы аудиторское сообщество пользовалось информацией с интернет-сайта УФК в качестве ресурса в целях минимизации и нивелирования рисков совершения нарушений обязательных требований.

Гончарова Галина Ивановна – и.о. начальника Отдела по надзору за аудиторской деятельностью Управления Федерального казначейства по Нижегородской области выступила с темой: «Обзор правоприменительной практики контрольно-надзорной деятельности Управления Федерального казначейства по Нижегородской области за период 2019-2020 годов», она ознакомила с количественным результатом проведенных проверок в период 2018-2020гг., о предмете внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, далее Галина Ивановна перечислила и привела часто встречающиеся примеры из практики о нарушениях требований законодательства Российской Федерации к рабочей документации аудита, о нарушениях требований к формированию аудиторской выборки, о нарушениях требований к проведению аудиторских процедур и получению аудиторских доказательств в ходе первичного аудита, о нарушении требований к выявлению угроз независимости и документирования решений по вопросам независимости, о нарушении требований к осуществлению аудиторской деятельности в соответствии с другими федеральными законами и иными нормативно- правовыми актами.

Кобелев Игорь Гелиевич - заместитель руководителя Управления Федерального Казначейства по Республике Татарстан выступил с докладом на тему: «Анализ типовых нарушений, выявляемых Управлением Федерального Казначейства по Республике Татарстан по результатам ВККР АО». Он ознакомил присутствующих с количеством проведенных выездных плановых и внеплановых проверок за 2019г. и 1 полугодие 2020г. своего Ведомства, а также количестве примененных мер воздействия за этот период. Привел примеры грубых нарушений, выявляемых по результатам внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, ознакомил с примерами составленных протоколов в ходе внешней проверки в связи с неисполнением предписания устранения выявленных нарушений, а также по факту предоставления недостоверных данных. Отметил, чему уделяется особое внимание при проверке соблюдения требований законодательства в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Также ознакомил с проблемными вопросами возникающими в ходе ВККР АО. В заключение своего доклада Игорь Гелиевич сообщил, что Управлением Федерального Казначейства по Республике Татарстан ежеквартально на своем сайте размещается информация о наиболее встречающихся нарушениях выявленных в ходе проверок ВККР аудиторских организаций.

Кобозева Надежда Васильевна - член Правления, Директор по контролю качества СРО ААС, Председатель комиссии СРО ААС по контролю качества аудиторской деятельности, к.э.н. выступила с докладом на тему: «Практика ВККР СРО ААС: тенденции и перспективы», где привела динамику количества плановых проверок за 2018-2019гг., динамику уклонения от ВККР за тот же период, ознакомила с результатами оценки качества аудита объектов ВККР по проведенным внешним проверкам, где явно прослеживается увеличение роста отрицательных оценок в два раза, приведена статистика мер воздействия по результатам проведенного ВККР, где также идет рост увеличения более чем в два раза. Докладчица отметила, что все основные моменты по ВККР содержатся в документе «Правила организации и осуществления внешнего контроля качества работы членов СРО ААС» это и виды проверок, подходы к планированию (циклический и риск-ориентированный), кто входит в группу риска, о принципах построения выборки. Далее Надежда Васильевна сообщила слушателям, что одним из перспективных вопросов на сегодняшний день является трансформация системы ВККР, о причинах и следствиях этого процесса, о недостатках системы ВККР, недостатках формального подхода при ВККР и преимуществах контроля по существу, о применении механизма профессионального суждения. Также Надежда Васильевна остановилась на изменениях в «Классификаторе нарушений и недостатков выявленных в ходе внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов», где принципиально изменились разделы 3, 4, 6 в связи с изменениями законодательства и принятием новых редакций Кодекса профессиональной этики аудиторов и Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций. Изменения произошли в части изменения подхода к квалификации этических нарушений и изменения подхода к квалификации нарушений Правил независимости. В заключение доклада было отмечено что с годовым отчетом о состоянии системы и результатах внешнего контроля качества работы аудиторов и аудиторских организаций –членов СРО ААС можно ознакомиться на сайте СРО ААС в разделе Контроль качества/Отчетность.

Сюткина Минзиля Галиулловна - член Правления СРО ААС, председатель Приволжского ТО СРО ААС, член Комиссии СРО ААС по контролю качества, к.э.н., представила доклад на тему: «Обзор результатов внешнего контроля качества работы по регионам Приволжского ТО СРО ААС за 2019 год». В своем докладе Минзиля Галиулловна привела так же статистику об изменении численности аудиторов и аудиторских организаций по регионам Приволжского ТО СРО ААС после вступления аудиторов из СРО РСА, по состоянию на 05.08.2020г. Так же сообщила о количестве и укомплектованности уполномоченными экспертами в регионах, привела статистику в количественном и процентном соотношении.

Минзиля Галиулловна провела обзор нарушений, выявленных по результатам ВККР аудиторов Приволжского ТО СРО ААС за 2019 год по категориям: грубое нарушение, несущественное нарушение, неустранимое существенное нарушение, устранимое существенное нарушение. Также была приведена статистика по видам нарушений согласно «Классификатора нарушений и недостатков, выявленных в ходе внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, аудиторов» в разрезе регионов Приволжского ТО СРО ААС в количественном и процентном соотношении.

В заключение видеоконференции докладчики ответили на поступившие заранее вопросы и вопросы в чате от слушателей.

Видео запись

Слайды докладчиков будут выложены на сайте СРО ААС.

Участники видеоконференции выразили благодарность Приволжскому ТО СРО ААС за организацию актуального и содержательного мероприятия в новом формате.