Программы повышения квалификации раздел 6

Вернуться в перечень программ на 2024 год

Раздел 6. Программы, повышения квалификации по тематике экономической деятельности: Организации, являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, бюро кредитных историй, клиринговые организации, организаторы торговли, негосударственные пенсионные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов.

6-6-01 «ПРАКТИКА ПРИМЕНЕНИЯ МСА: ФОРМИРОВАНИЕ АУДИТОРСКОГО ЗАКЛЮЧЕНИЯ НЕКРЕДИТНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ»

Продолжительность обучения – 4 академических часа.

Цель программы - углубление знаний аудиторов и руководителей аудита общественно значимых организаций, желающих специализироваться на аудите некредитных организаций, особенностей деятельности некредитных организаций.

Тема 1. Особенности аудита некредитных финансовых организаций

Анализ исполнения положений внутреннего контроля некредитной финансовой организацией должностным лицом/контролером/службой внутреннего контроля.
Выявление операций, имеющих признаки схемного характера и направленных на выполнение требований к собственным средствам (капиталу) или чистым активам, а также обязательных (финансовых, экономических) нормативов; правомерность признания доходов и расходов; повышенная концентрация рисков.
Объекты ежегодного аудита негосударственного пенсионного фонда, сроки проведения аудита.
Особенности аудиторского задания и аудиторского заключения в связи с реорганизацией негосударственного пенсионного фонда.
Определение состава, стоимости и структуры активов, в которые инвестированы (размещены) собственные средства некредитной финансовой организации, пенсионные резервы и пенсионные накопления (для негосударственных пенсионных фондов), а также темпы изменения объемов совершаемых операций; величины активов и пассивов, собственных средств, доходов и расходов.
Определение установленного в учетной политике порядка формирования резервов под обесценение и обоснованность восстановления их.
Анализ порядка определения справедливой стоимости активов с учетом положений внутренних документов некредитной финансовой организации.
Особенности аудита управляющих компаний паевых инвестиционных фондов.
Объекты аудита акционерного и паевого инвестиционного фонда: императивные и диспозитивные нормы.
Особенности аудита профессиональных участников рынка ценных бумаг (за исключением кредитных организаций): специальные счета учета клиентских средств. Маржинальные сделки, заимствование денежных средств у клиентов: основания, даты признания/прекращения признания, обеспечения исполнения обязательств по сделкам.

Тема 2. Формирование мнения о бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней

Дополнительные требования Банка России к раскрытию в аудиторском заключении (разделе аудиторского заключения, отдельном отчете) результатов исполнения аудиторской организацией на финансовом рынке обязанностей, возложенных на нее другими федеральными законами.
Право Банка России на обжалование аудиторского заключения. Решение Банка России о признании аудиторского заключения ненадлежащим в конкретных обстоятельствах согласно стандартам аудиторской деятельности.
Типовые вопросы и нарушения при составлении аудиторских заключений некредитных финансовых организаций.
Информирование лиц, отвечающих за корпоративное управление, о значимых выводах в результате аудита и о недостатках внутреннего контроля.
Ключевые вопросы аудита.
Немодифицированное и модифицированное мнение в аудиторском заключении некредитных финансовых организаций: риски, ответственность аудитора.
Особенности состава аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности акционерного инвестиционного фонда в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2001 № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах».
Особенности ежегодной проверки аудиторской организацией паевого инвестиционного фонда в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2001 № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах».

Результат обучения

Глубокое и детальное понимание особенностей аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций.

6-6-02 «АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПРИМЕНЕНИЯ ОТРАСЛЕВОГО СТАНДАРТА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА «ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ УЧАСТНИКОВ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ, АКЦИОНЕРНЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ, ОРГАНИЗАТОРОВ ТОРГОВЛИ, ЦЕНТРАЛЬНЫХ КОНТРАГЕНТОВ, КЛИРИНГОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫХ ДЕПОЗИТАРИЕВ ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА, ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА И НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА, УПРАВЛЯЮЩИХ КОМПАНИЙ ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА, БЮРО КРЕДИТНЫХ ИСТОРИЙ, КРЕДИТНЫХ РЕЙТИНГОВЫХ АГЕНТСТВ, СТРАХОВЫХ БРОКЕРОВ» Положение Банка России от 03.02.2016 № 532-П

Продолжительность обучения – 16 академических часов.

Цель программы - обучение финансовых специалистов некредитных финансовых организаций (НФО): порядок и особенности составления бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитной финансовой организации.

Тема 1. Общие положения

1. Особенности составления бухгалтерской (финансовой) отчетности (БФО)

2. Порядок составления БФО

3. Требования к представлению БФО

4. Состав обязательных форм отчетности и раскрытий к отчетности

Тема 2. Особенности составления бухгалтерской (финансовой) отчетности

1. Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации

2. Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации

3. Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации

4. Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации

5. Примечания в составе БФО некредитной финансовой организации

6. Практические примеры составления БФО

Результат обучения

Глубокое понимание составления бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитной финансовой организации при осуществлении аудита и консалтинга аудиторскими организациями (аудиторами).

6-6-03 «АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПРИМЕНЕНИЯ ОТРАСЛЕВЫХ СТАНДАРТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ПРИ АУДИТЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ НЕКРЕДИТНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ»

Продолжительность обучения – 24 академических часа.

Цель программы - изучение особенностей бухгалтерского учета некредитных финансовых организаций в соответствии с требованиями Банка России.

Тема 1. Регулирование, контроль и надзор - Центральный Банк Российской Федерации

1.1. Полномочия Банка России по регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков. Регулирующие, контрольные и надзорные функции Банка России в сфере финансовых рынков.

1.2. Нормативы и иные требования Банка России: требования к собственным средствам (капиталу) или чистым активам, обязательные (финансовые, экономические) нормативы, а также иные требования в соответствии с федеральными законами, регулирующими деятельность соответствующих организаций.

1.3. Требования, предъявляемые нормативными актами Банка России к правилам внутреннего контроля в некредитных финансовых организациях. Проверки Банком России деятельности некредитных финансовых организаций, направление некредитным финансовым организациям обязательных для исполнения предписаний. Требования к обеспечению защиты информации при осуществлении деятельности в сфере финансовых рынков.

1.4. Требования о предоставлении сведений в Росфинмониторинг.

1.5. Виды деятельности НФО. Саморегулируемые организации в сфере финансового рынка и членство в них некредитных финансовых организаций.

1.6. Сроки и порядок составления и представления отчетности, а также другой информации, предусмотренной федеральными законами, установленные Банком России

Тема 2. Правила ведения бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях

2.1. Основные принципы бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях.

2.2. Единый план счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях.

2.3. Порядок отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями.

Порядок осуществления бухгалтерского учета в соответствии с Положениями Банка России.
Особенности отражения финансовых инструментов в соответствии с МСФО.

Тема 3. Правила учета отложенных налогов в некредитных финансовых организациях

3.1. Порядок признания отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов.

3.2. Порядок отражения отложенного налога на прибыль в связи с переоценкой основного средства.

3.3. Порядок отражения отложенного налога на прибыль в связи с переоценкой долевых и долговых ценных бумаг и формированием резерва под обесценение.

Тема 4. Актуальные вопросы бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и применения методов аудита в рамках аудиторской проверки НФО

1. Соответствие записей по отражению на счетах бухгалтерского учета операций с ценными бумаги требованиям Положения Банка России от 1 октября 2015 г. N 494-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета операций с ценными бумагами в некредитных финансовых организациях", а также корректность включения информации об операциях с ценными бумагами в бухгалтерскую отчетность.

2. Корректность и полнота представления в бухгалтерской отчетности информации об инвестициях в ассоциированные предприятия, а также соответствие раскрытой информации о вложениях в ассоциированные предприятия в бухгалтерской отчетности информации, отраженной на счетах бухгалтерского учета.

3. Подход к определению критерия существенности при признании разницы между амортизированной стоимостью финансового актива, рассчитанной с применением линейного метода признания процентного дохода, и амортизированной стоимостью финансового актива, рассчитанной с применением метода эффективной процентной ставки, несущественной.

4. Соответствие применяемой методики определения убытка от обесценения вложений в акции дочерних и ассоциированных акционерных обществ, оцениваемых в соответствии с пунктом 10 МСФО (IAS) 27 "Отдельная финансовая отчетность" по первоначальной стоимости, требованиям МСФО (IAS) 36 "Обесценение активов".

5. Методика проведения SPPI-тестов (оценка условий выпуска ценных бумаг, обусловливающих получение в указанные даты денежных потоков, являющихся исключительно платежами в счет основной суммы долга и процентов на непогашенную часть основной суммы долга) при вложениях в долговые ценные бумаги иностранных эмитентов.

6. Подход к проведению классификации финансовых инструментов в соответствии с МСФО (IFRS) 9.

7. Корректность представления в финансовой отчетности информации об изменении оценочного резерва под убытки, раскрываемой в соответствии с МСФО (IFRS) 7, а также корректность порядка расчета количественных показателей при раскрытии информации о факторах, которые способствовали изменению оценочного резерва под убытки.

8. Методика анализа чувствительности по каждому виду рыночного риска, которому подвержена некредитная финансовая организация на дату окончания отчетного периода, показывающего влияние на прибыль или убыток и собственный капитал, а также полноту представления данной информации в финансовой отчетности в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

9. Соответствие методики оценки резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым инструментам МСФО (IFRS) 9, а именно: метод расчета вероятности наступления события дефолта и уровня потерь при дефолте, распределение финансовых инструментов по стадиям в зависимости от изменения уровня кредитного риска, подход к группировке финансовых инструментов, впоследствии влияющий на создание резервов под ожидаемые кредитные убытки на индивидуальной или групповой основе.

10. Порядок признания финансовых инструментов, подлежащих взаимозачету и подпадающих под действие обеспеченного правовой защитой генерального соглашения о взаимозачете, а также полноту раскрытия информации о взаимозачете финансовых инструментов в соответствии с пунктами 13А-13F МСФО (IFRS) 7.

12. Полнота раскрытия информации о справедливой стоимости финансовых инструментов и соответствие раскрытой информации пункту 90 МСФО (IFRS).

13. Корректность трансформации бухгалтерской отчетности, составленной в соответствии с российскими стандартами бухгалтерского учета, в финансовую отчетность по МСФО.

14. Подтверждение дебиторской и кредиторской задолженности с учетом фактически завершенных между сторонами действий в рамках договоров.

15. Проверка соответствия сформированных в учете и отраженных в бухгалтерской отчетности отложенных налогов требованиям Положения Банка России от 4 сентября 2015 г. N 490-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями"; правомерность признания отложенных налоговых активов.

16. Анализ существенных изменений в учетной политике и порядок их отражения; оценка причин существенных изменений, в том числе порядок отражения в бухгалтерском учете и отчетности изменений, связанных с корректировкой подходов, бухгалтерских оценок, выявления ошибок в предыдущих периодах, изменений учетной политики и проверка соблюдения требований о ретроспективном пересчете показателей.

17. Анализ операций со связанными сторонами в целях получения достоверной информации об отсутствии риска мошенничества, в том числе проверка операций на нерыночных условиях.

18. Правомерность осуществления (влияние на капитал) страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами корректировок до наилучшей оценки величин страховых резервов и пенсионных обязательств соответственно.

19. Проверка наличия мнимых и притворных объектов бухгалтерского учета, используемых для завышения стоимости активов и искусственного формирования капитала кредитных потребительских кооперативов в неденежной форме.

20. Соблюдение МСФО (IFRS) 9 при расчете резервов под обесценение по предоставленным денежным займам в соответствии с Положением Банка России от 1 октября 2015 г. N 493-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по выдаче (размещению) денежных средств по договорам займа и договорам банковского вклада", в том числе результаты оценки ожидаемых кредитных убытков, применяемой микрофинансовыми организациями для формирования резервов под обесценение по предоставленным займам и их соответствие фактическим кредитным убыткам по аналогичным займам в предыдущих периодах, скорректированным с учетом изменения релевантных наблюдаемых данных (например, уровня безработицы и уровня цен).

21. Корректность расчета обязательного норматива достаточности капитала профессиональными участниками рынка ценных бумаг (введен с 1 октября 2021 г.).

Тема 5. Меры Банка России по стабилизации ситуации на финансовых рынках в условиях реализации санкционных рисков.

1. Регуляторные послабления в отношении всех участников финансового рынка — общие регуляторные послабления.

2. Регуляторные послабления, направленные непосредственно на некредитные финансовые организации (по типам НФО):

профессиональные участники рынка ценных бумаг;

страховые организации;

негосударственные пенсионные фонды;

управляющие компании;

организаторы торговли и клиринговые организации;

другие типы НФО.

3. Регуляторные послабления и иные антикризисные меры в отношении эмитентов ценных бумаг.

Результат обучения

Глубокое и детальное понимание норм Положений и отраслевых стандартов Банка России в отношении бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях, формирование знаний и выработка навыков для проведения аудита бухгалтерской отчетности некредитной финансовой организации.

6-6-04 «АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПРИМЕНЕНИЯ ОТРАСЛЕВЫХ СТАНДАРТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ПРИ АУДИТЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ НЕКРЕДИТНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ»

Продолжительность обучения – 8 академических часов

Цель программы - изучение особенностей бухгалтерского учета некредитных финансовых организаций в соответствии с требованиями Банка России.

Тема 1. Регулирование, контроль и надзор - Центральный Банк Российской Федерации

1.1. Обзор последних изменений в законодательстве. Нормативы и иные требования Банка России.

1.2. Регуляторные послабления Банка России по стабилизации ситуации на финансовых рынках в условиях реализации санкционных рисков направленные непосредственно на некредитные финансовые организации.

1.3. Роль и полномочия Банка России в организации проведения обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций. Требования к аудиторской организации.

Тема 2. Актуальные вопросы бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и применения методов аудита в рамках аудиторской проверки НФО

1. Обзор последних Рекомендаций Минфина России (Департамента регулирования бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности) аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций.

2. Учет запасов в некредитной финансовой организации.

3. Изменения порядка составления бухгалтерской отчетности некредитной финансовой организации.

4. Раскрытие предстоящих изменений учетной политики в годовой бухгалтерской отчетности некредитной финансовой организации.

5. Вопросы осуществления аудиторских процедур при проведении аудита годовой бухгалтерской отчетности некредитных финансовых организаций.

6-6-05 «ОТРАСЛЕВЫЕ СТАНДАРТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА: НЕКРЕДИТНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ»

Продолжительность обучения — 20 академических часов.

Цель программы — углубление знаний аудиторов и руководителей аудита общественно значимых организаций, желающих специализироваться на аудите некредитных финансовых организаций (НФО), в части законодательства, особенностей деятельности некредитных финансовых организаций (НФО), организации бухгалтерского учета.

Тема 1. Система нормативного регулирования объектов бухгалтерского учета некредитных финансовых организаций

1. Полномочия Банка России по регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков. Унификация требований Банка России к бухгалтерской (финансовой) отчетности участников финансового рынка.

2. Единый план счетов бухгалтерского учета для некредитных финансовых организаций.

3. Отраслевые стандарты бухгалтерского учета в НФО. МСФО как методологическая основа для разработки отраслевых стандартов бухгалтерского учета некредитных финансовых организаций.

Тема 2. Единый план счетов бухгалтерского учета в НФО и порядок его применения

1. Структура плана счетов для НФО.

2. Организация синтетического и аналитического учета.

3. Парные счета и принцип их закрытия.

4. Порядок учета доходов и расходов.

Тема 3. Порядок бухгалтерского учета операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами в некредитных финансовых организациях в соответствии с отраслевыми стандартами бухгалтерского учета

1. Основные нормативные документы

2. Первоначальное признание ценных бумаг

3. Бизнес-модель организации и ее влияние на классификацию финансового инструмента. Изменение бизнес-модели и ее последствия для классификации/изменения классификации финансовых инструментов, отражения изменения в бухгалтерском учете и раскрытия в отчетности.

4. Классификация ценных бумаг для целей бухгалтерского учета. Критерии классификации ценных бумаг

5. Вложения в дочерние и ассоциированные компании

6. Амортизированная стоимость

7. Справедливая стоимость

8. Иерархия справедливой стоимости в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности МСФО (IFRS) 13 «Оценка справедливой стоимости». Понятие активного рынка

9. Бухгалтерский учет ценных бумаг

10.Учет сделок РЕПО

11.Договор производных финансовых инструментов (ПФИ). Виды ПФИ.

12.Общие требования к учёту ПФИ. Оценка ПФИ – требования ОСБУ и рыночная практика использования МСФО. Отражение справедливой стоимости ПФИ при первоначальном признании. Отражение в учете форвардного поставочного контракта, форвардного расчетного контракта, расчетного/поставочного опциона, фьючерса.

13.Порядок отражения на счетах бухгалтерского учета операций хеджирования.

Тема 4. Учет выданных и полученных займов в соответствии с отраслевыми стандартами бухгалтерского учета

1. Основные нормативные документы

2. Ключевые определения и принципы учета

3. Эффективная ставка процента (ЭСП)

4. Прибыль / убыток при первоначальном признании

5. Амортизированная стоимость. Изменение (пересмотр) ЭСП

6. Освобождение от применения метода ЭСП

7. Обесценение финансовых активов. Резервы под обесценение размещенных средств

8. Полученные займы: капитализация процентов

9. Учетная политика и стандарты экономического субъекта

10.Бухгалтерский учет выданных и полученных займов

Тема 5. Бухгалтерский учет операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом некредитными финансовыми организациями в соответствии с отраслевыми стандартами бухгалтерского учета

1. Основные нормативные документы

2. Бухгалтерский учет доверительным управляющим операций с имуществом, полученным в доверительное управление

3. Бухгалтерский учет доверительным управляющим собственных операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом

4. Бухгалтерский учет учредителем управления операций, связанных с осуществлением договора доверительного управления имуществом

Тема 6. Порядок учета общехозяйственных операций и прочих операций некредитных финансовых организациях в соответствии с общими отраслевыми стандартами бухгалтерского учета

1. Основные нормативные документы

2. Бухгалтерский учет основных средств

3. Бухгалтерский учет нематериальных активов

4. Бухгалтерский учет инвестиционного имущества

5. Бухгалтерский учет долгосрочных активов, предназначенных для продажи

6. Учет договоров аренды

7. Бухгалтерский учет запасов, средств труда и предметов труда, полученных в результате прекращения обязательств должников по договорам отступного, залога, назначение которых не определено

8. Положение Банка России от 04.09.2015 N 489-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета вознаграждений работникам некредитными финансовыми организациями"

9. Положение Банка России от 03.12.2015 N 508-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета резервов - оценочных обязательств и условных обязательств некредитными финансовыми организациями".

10. Положение Банка России от 04.09.2015 N 490-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями"

11. Учет событий после окончания отчетного года,

12. Положение Банка России от 28.12.2015 N 523-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок исправления ошибок в бухгалтерском учете и бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитными финансовыми организациями»

Тема 7. Отраслевой стандарт бухгалтерского учета «Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров» №532-П от 03.02.2016

1. Особенности составления бухгалтерской финансовой отчетности (БФО)

2. Порядок составления БФО

3. Требования к представлению БФО

4. Состав обязательных форм отчетности и раскрытий к отчетности

5. Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации

6. Отчет о финансовых результатах некредитной финансовой организации

7. Отчет об изменениях собственного капитала некредитной финансовой организации

8. Отчет о потоках денежных средств некредитной финансовой организации

9. Примечания в составе БФО некредитной финансовой организации

Результат обучения

Глубокое понимание отраслевых стандартов бухгалтерского учета и правил составления бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций, необходимое для проведения аудита.

6-6-06 «НЕКРЕДИТНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ОРГАНИЗАЦИИ: ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ОСОБЕННОСТИ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И АУДИТА»

Продолжительность обучения – 40 академических часов.

Цель программы - углубление знаний аудиторов и руководителей аудита общественно значимых организаций, желающих специализироваться на аудите некредитных финансовых организаций в соответствии с требованиями Банка России, в части законодательства, особенностей деятельности некредитных финансовых организаций, организации бухгалтерского учета, налогообложения, проведения аудита некредитных финансовых организаций.

Тема 1. Регулирование, контроль и надзор - Центральный Банк Российской Федерации

1. Полномочия Банка России по регулированию, контролю и надзору в сфере финансовых рынков. Регулирующие, контрольные и надзорные функции Банка России в сфере финансовых рынков.

2. Нормативы и иные требования Банка России: требования к собственным средствам (капиталу) или чистым активам, обязательные (финансовые, экономические) нормативы, а также иные требования в соответствии с федеральными законами, регулирующими деятельность соответствующих организаций.

3. Требования, предъявляемые нормативными актами Банка России к правилам внутреннего контроля в некредитных финансовых организациях. Проверки Банком России деятельности некредитных финансовых организаций, направление некредитным финансовым организациям обязательных для исполнения предписаний. Требования к обеспечению защиты информации при осуществлении деятельности в сфере финансовых рынков.

5. Виды деятельности НФО. Саморегулируемые организации некредитных финансовых организаций.

6. Концептуальные подходы к системе управления рисками (СУР) в НФО. Пример (примеры) реализации СУР в отдельных типах НФО.

7. Регулирование и надзор в сфере ПОД/ФТ/ФРОМУ в НФО.

8. Сроки и порядок составления и представления отчетности, а также другой информации, предусмотренной федеральными законами, установленные Банком России

Тема 2. Правила ведения бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях

1. Система отраслевых стандартов учета в некредитных финансовых организациях. Их место в системе бухгалтерского учета Российской Федерации. Сближение с МСФО.

2. Основные принципы бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях.

3. План счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях: его структура, виды счетов, краткая характеристика счетов.

4. Порядок отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями.

5. Правила учета отложенных налогов в некредитных финансовых организациях. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов. Порядок признания отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов, в том числе в связи с переоценкой основного средства, в связи с переоценкой долевых и долговых ценных бумаг и в связи с формированием резерва под обесценение.

Тема 3. Бухгалтерская и финансовая отчетность некредитных финансовых организаций

1. Формы, состав, периодичность, требования по опубликованию и адреса предоставления бухгалтерской (финансовой) отчетности;

2. Отчетность, направляемая некредитными финансовыми организациями в Банк России в порядке надзора;

3. Принципы и порядок составления консолидированной финансовой отчетности некредитными финансовыми организациями.

Тема 4. Аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций в соответствии с Международными стандартами аудита

1. Требования к аудиторской организации для проведения обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций. Дополнительные требования Банка России к раскрытию в аудиторском заключении (разделе аудиторского заключения, отдельном отчете) результатов исполнения аудиторской организацией на финансовом рынке обязанностей, возложенных на нее другими федеральными законами.

2. Право Банка России на обжалование аудиторского заключения. Решение Банка России о признании аудиторского заключения ненадлежащим в обстоятельствах согласно стандартам аудиторской деятельности.

3. Порядок заключения договора на проведения обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций;

4. Процедуры проверки предписаний Банка России;

5. Особенности аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций как общественно значимых организаций. Группы пользователей финансовой отчетности и их интересы;

6. Понимание деятельности аудируемого лица. Отраслевые, правовые и другие внешние факторы, влияющие на деятельность некредитных финансовых организаций, и связанные с ними риски;

7. Особенности организации внутреннего аудита в некредитных финансовых организациях и рассмотрение результатов его работы в аудите.

8. Типовые вопросы и нарушения при составлении аудиторских заключений некредитных организаций.

Тема 5. Особенности проведения аудита некредитной финансовой организации

2. Корректность и полноту представления в бухгалтерской отчетности информации об инвестициях в ассоциированные предприятия, а также соответствие раскрытой информации о вложениях в ассоциированные предприятия в бухгалтерской отчетности информации, отраженной на счетах бухгалтерского учета.

6. Подход к проведению классификации финансовых инструментов в соответствии с МСФО (IFRS) 9.

11. Соответствие подхода к определению справедливой стоимости финансовых активов и финансовых обязательств, по которым недоступны релевантные наблюдаемые исходные данные (исходные данные Уровня 3), МСФО (IFRS) 13. Кроме того, полнота раскрытия информации о справедливой стоимости финансовых инструментов и соответствие раскрытой информации пункту 90 МСФО (IFRS) 13.

12. Корректность трансформации бухгалтерской отчетности, составленной в соответствии с российскими стандартами бухгалтерского учета, в финансовую отчетность по МСФО.

13. Подтверждение дебиторской и кредиторской задолженности с учетом фактически завершенных между сторонами действий в рамках договоров.

14. Проверка соответствия сформированных в учете и отраженных в бухгалтерской отчетности отложенных налогов требованиям Положения Банка России от 4 сентября 2015 г. N 490-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов некредитными финансовыми организациями"; правомерность признания отложенных налоговых активов.

15. Анализ существенных изменений в учетной политике и порядок их отражения; оценка причин существенных изменений, в том числе порядок отражения в бухгалтерском учете и отчетности изменений, связанных с корректировкой подходов, бухгалтерских оценок, выявления ошибок в предыдущих периодах, изменений учетной политики и проверка соблюдения требований о ретроспективном пересчете показателей.

16. Анализ операций со связанными сторонами в целях получения достоверной информации об отсутствии риска мошенничества, в том числе проверка операций на нерыночных условиях.

17. Правомерность осуществления (влияние на капитал) страховыми организациями и негосударственными пенсионными фондами корректировок до наилучшей оценки величин страховых резервов и пенсионных обязательств соответственно.

18. Проверка наличия мнимых и притворных объектов бухгалтерского учета, используемых для завышения стоимости активов и искусственного формирования капитала кредитных потребительских кооперативов в неденежной форме.

19. Соблюдение МСФО (IFRS) 9 при расчете резервов под обесценение по предоставленным денежным займам в соответствии с Положением Банка России от 1 октября 2015 г. N 493-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по выдаче (размещению) денежных средств по договорам займа и договорам банковского вклада", в том числе результаты оценки ожидаемых кредитных убытков, применяемой микрофинансовыми организациями для формирования резервов под обесценение по предоставленным займам и их соответствие фактическим кредитным убыткам по аналогичным займам в предыдущих периодах, скорректированным с учетом изменения релевантных наблюдаемых данных (например, уровня безработицы и уровня цен).

20. Корректность расчета обязательного норматива достаточности капитала профессиональными участниками рынка ценных бумаг (введен с 1 октября 2021 г.).

Результат обучения

Глубокое понимание отраслевых стандартов бухгалтерского учета, правил составления бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций, особенностей проведения аудита некредитных финансовых организаций.

6-6-07 «СОСТАВ И СОДЕРЖАНИЕ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ: ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ИНФОРМАЦИИ И ЕЕ ДОПОЛНИТЕЛЬНОЕ РАСКРЫТИЕ»

Продолжительность обучения – 8 академических часов.

Цель программы – углубление знаний аудиторов и руководителей аудита общественно значимых организаций, желающих специализироваться на аудите некредитных организаций, в отношении применения требований МСФО при подготовке финансовой отчетности некредитных организаций.

Тема 1. Основные формы финансовой отчетности некредитных организаций

Бухгалтерский баланс;
Отчет о финансовых результатах;
Отчет об изменениях собственного капитала;
Отчет о движении денежных средств.

Тема 2. Раскрытие информации некредитных организаций

Раскрытие основной деятельности;
Раскрытие экономической среды, в которой некредитная организация осуществляет свою деятельность;
Принципы учетной политики, важные оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики;

· Раскрытие отдельных статей финансовой отчетности;

· Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по усмотрению некредитной финансовой организации

Результат обучения

Глубокое понимание отраслевых стандартов бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций, их применения в финансово-хозяйственной деятельности аудируемых лиц при осуществлении аудита и консалтинга аудиторскими организациями (аудиторами).

6-6-08 «НОВЫЕ МСФО. АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПРИМЕНЕНИЯ ПРИ АУДИТЕ НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ»

Продолжительность обучения – 8 академических часов.

Цель программы – углубление знаний аудиторов и руководителей аудита общественно значимых организаций, желающих специализироваться на аудите некредитных организаций, в части отдельных международных стандартов финансовой отчетности, применимых для некредитных организаций, проведения аудита некредитных организаций.

Тема 1. Применение новых редакций международных стандартов финансовой отчетности в некредитных организациях

Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 9 «Финансовые инструменты»
Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 34 «Промежуточная отчетность»
Прочие международные стандарты финансовой отчетности

Тема 2. Вопросы применения при аудите некредитных организаций

Международные стандарты финансовой отчетности, применимые для некредитных организаций
Консолидированная финансовая отчетность

Результат обучения

6-6-09 «АНАЛИЗ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ НЕКРЕДИТНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ С ЦЕЛЬЮ ОЦЕНКИ ВОЗМОЖНОЙ ЕЕ ФАЛЬСИФИКАЦИИ»

Продолжительность обучения — 8 академических часов.

Цель программы — получение теоретических знаний и развитие практических навыков аудиторов в области анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций (НФО) с целью оценки возможной ее фальсификации.

Тема 1. Известные формы и методы фальсификации бухгалтерской (финансовой) отчетности

Формы искажения бухгалтерской (финансовой) отчетности: вуалирование и фальсификация. Методы вуалирования бухгалтерской (финансовой) отчетности. Классификационные признаки фальсификации бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Тема 2. Рассмотрение практических примеров недобросовестных действий при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности

Рассмотрение основных элементов возможной фальсификации бухгалтерской (финансовой) отчетности, в т. ч. «сигналов опасности» на следующих типовых примерах:

Финансовые активы и обязательства:

- неадекватная классификация финансовых активов;

- искажения или неадекватная оценка справедливой стоимости финансовых активов;

- необоснованное прекращение признания финансовых активов;

- манипулирование с оценкой резервов под ОКУ или отсутствие резервов ОКУ;

- ненадлежащее раскрытие информации в финансовой отчетности.

Внеоборотные активы:

- искажения стоимости внеоборотных активов (основных средств, инвестиционного имущества, нематериальных активов);

- применения неправильных ставок амортизации;

- капитализация расходов, не связанных с приобретением основных средств;

- отражение имущества в качестве активов, при отсутствии права его признания.

Выручка /Доходы /Расходы.

Дебиторская/Кредиторская задолженность.

Налоги.

Оценочные и условные обязательства.

Тема 3. Ключевые методы оценки возможного искажения бухгалтерской (финансовой) отчетности

Оценка согласованности отчетов и примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности НФО как метод оценки возможного искажения бухгалтерской (финансовой) отчетности. Иные методы оценки вероятности искажения отчетности.

Результат обучения

Углубление и детализация знаний аудиторов в части анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций, с целью получения необходимой информации о финансовом состоянии аудируемого лица — НФО и предварительной оценки аудиторского риска.

6-6-10 «АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПРИМЕНЕНИЯ ОТРАСЛЕВЫХ СТАНДАРТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, МСФО, ПОСЛЕДНИЕ ИЗМЕНЕНИЯ В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ И ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ ПРИ АУДИТЕ БРОКЕРОВ, УПРАВЛЯЮЩИХ, ИНВЕСТИЦИОННЫХ СОВЕТНИКОВ, ДЕПОЗИТЕРИЕВ, ДЕРЖАТЕЛЕЙ РЕЕСТРА, КЛИРИНГОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, ОРГАНИЗАТОРОВ ТОРГОВЛИ, УПРАВЛЯЮЩИХ КОМПАНИЙ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ, ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ, НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ»

Продолжительность обучения - 8 академических часов.

Цель программы - углубление знаний аудиторов и руководителей аудита брокеров, управляющих, инвестиционных советников, депозитариев, держателей реестра, клиринговых организаций, организаторов торговли, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов в отношении ОСБУ, МСФО, отчетности, налогообложения и правового законодательства.

Обязательные вопросы*

Общая характеристика современного состояния правового регулирования предмета изучаемого акта. Причины и цели принятия изучаемого акта. Концепция изучаемого акта. Круг лиц, на которых распространяется действие изучаемого акта. Место изучаемого акта в общей системе нормативных правовых актов данной отрасли права. Содержание изучаемого акта, его новеллы в сравнении с ранее действовавшим актом в отношении того же предмета. Порядок вступления в силу изучаемого акта и переходные положения. Последствия принятия изучаемого акта для аудируемых лиц. Влияние принятия изучаемого акта на проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности брокеров, управляющих, инвестиционных советников, депозитариев, держателей реестра, клиринговых организаций, организаторов торговли, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов.

*Текст данной программы отражает не содержание ее темы, а приводит алгоритм проведения курсов по вышеназванной теме, которую необходимо знать при проведении аудита. При проведении повышения квалификации аудиторов должны рассматриваться все приведенные вопросы по каждому изучаемому акту. Распределение академических часов по отдельным вопросам при обучении по настоящей программе производится образовательным учреждением, проводящим занятия по повышению квалификации аудиторов и руководителей аудита брокеров, управляющих, инвестиционных советников, депозитариев, держателей реестра, клиринговых организаций, организаторов торговли, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов.

Результат обучения

Глубокое и детальное понимание норм правового акта, его применения в финансово-хозяйственной деятельности аудируемых лиц и при осуществлении аудита брокеров, управляющих, инвестиционных советников, депозитариев, держателей реестра, клиринговых организаций, организаторов торговли, управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов.

6-6-11 «ОРГАНИЗОВАННЫЕ ТОРГИ НА ТОВАРНОМ И ФИНАНСОВЫХ РЫНКАХ, КЛИРИНГОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ: ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ, ОСОБЕННОСТИ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ, АУДИТ (БАЗОВАЯ ПРОГРАММА)»

Продолжительность обучения — 40 академических часов.

Цель программы — получение и систематизация знаний, выработка отдельных навыков, совершенствование профессиональных компетенций аудиторов, аудиторов и руководителей аудита (включая аудиторов, претендующих на назначение руководителем аудита) организатора торговли, клиринговой организации, относящихся к общественно значимым организациям на финансовом рынке.

1. Активы, обращающихся на организованных торгах. Листинг ценных бумаг

Биржевые товары (инструменты) и порядок их допуска к торгам.

Фондовый рынок. Виды сделок (спот, репо, маржинальные сделки).

Срочный рынок. Ключевые отличия биржевой и внебиржевой торговли.

Денежный рынок. Инструменты денежного рынка.

Валютный рынок. Инструменты валютного рынка.

Листинг (делистинг) ценных бумаг. Котировальные списки ценных бумаг. Требования Банка России по допуску ценных бумаг к организованным торгам.

2. Механизмы осуществления биржевых сделок на рынке ценных бумаг

Структура биржевой сделки. Заключение сделки. Виды аукционов, типы заявок, подаваемых в ходе торгов. Определение взаимных обязательств и требований. Виды клиринга. Исполнение сделки.

Функции организатора торговли (биржи), расчетного депозитария, расчетной организации, клиринговой организации. Рассмотрение примеров осуществления биржевых сделок c участием ПАО Московская биржа, НКО АО НРД, НКО НКЦ (АО).

3. Правовое регулирование организатора торговли и организованных торгов на финансовом рынке

Понятия «организатор торговли», «биржа», «торговая система».

Ограничения по совмещению деятельности по организации торгов с иными видами деятельности.

Полномочия Банка России по регулированию и надзору за осуществлением деятельности по проведению организованных торгов.

Требования к размеру и составу собственных средств организатора торговли, а также к порядку и срокам их расчета.

Требования Банка России к порядку проведения организованных торгов, ведению реестра участников торгов и их клиентов, реестра заявок и реестра договоров, заключенных на организованных торгах, требования к порядку и срокам предоставления выписок из указанных реестров.

Обязательные нормативы для организатора торговли (биржи), установленные Банком России.

Раскрытие информации организатором торговли.

4. Клиринговая деятельность: правовые основы и регулирование

Сущность клиринговой деятельности и основные понятия («индивидуальное клиринговое обеспечение», «коллективное клиринговое обеспечение», «клиринговый пул», «неттинг» и др.)

Ограничения на совмещение клиринговой деятельности.

Требования к размеру и составу собственных средств клиринговой организации.

Требования Банка России к осуществлению клиринговой деятельности: порядок осуществления клиринга, регистрация клиринговой организацией участников клиринга и иных лиц, клиринговое обеспечение, внутренний учет в клиринговой организации, отчеты, требования к порядку и хранению информации.

Обязательные нормативы для клиринговой организации, установленные Банком России.

Раскрытие информации клиринговой организацией.

5. Ключевые вопросы осуществления клиринговой деятельности. Центральный контрагент

Права и обязанности клиринговой организации. Участники клиринга и требования к ним. Виды клиринга. Договор об оказании клиринговых услуг. Правила клиринга. Способы обеспечения исполнения обязательств. Особенности индивидуального и коллективного клирингового обеспечения. Торговые и клиринговые счета и порядок условия проведения операций по указанным счетам. Принципы сегрегации и переносимости. Гарантии завершения расчетов по итогам клиринга. Клиринг внебиржевых сделок. Последствия недействительности договора, обязательство по которому допущено к клирингу. Особенности договора хранения имущества, используемого для исполнения и (или) обеспечения исполнения допущенных к клирингу обязательств.

Центральный контрагент и его роль в организованных торгах на финансовом рынке.

6. Особенности корпоративного управления в инфраструктурных организациях финансового рынка — организаторах торговли, клиринговых организациях

Требования к учредителям (участникам). Требования к органам управления и должностным лицам. Порядок уведомлений, согласований Банком России изменений в составе учредителей (участников). Требования и порядок получения/направления предварительного согласия/уведомления Банка России о назначении (избрании) на должность, освобождении от должности. Внутренние документы и реализация механизмов корпоративного управления.

7. Внутренний контроль и управление рисками в организаторе торговли, клиринговой организации

Особенности внутреннего контроля организатора торговли, клиринговой организации. Требования к контролеру (руководителю службы внутреннего контроля) организатора торговли, клиринговой организации. Требования Банка России к организации внутреннего контроля и правилам внутреннего контроля организатора торговли, клиринговой организации.

Требования к управлению рисками организатора торговли, клиринговой организации. Реализация системы управления рисками в инфраструктурных организациях финансового рынка.

8. Надзор за деятельностью организатора торговли, клиринговой организации

Принципы надзора за деятельностью организатора торговли, клиринговой организации. Меры надзорного реагирования, предусмотренные к организатору торговли, клиринговой организации. Организация и проведение инспекционных проверок организатора торговли, клиринговой организации.

Отчетность организатора торговли, клиринговой организации, предоставляемая в Банк России в порядке надзора: виды, состав, формы, сроки предоставления.

9. Особенности бухгалтерского учета организатора торговли, клиринговой организации, расчетного депозитария

Бухгалтерский учет организатора торговли. Особенности учета комиссионных доходов.

Бухгалтерский учет клиринговой организации. Учет собственных и клиринговых сделок. Учет финансовых инструментов. Учет комиссионного дохода от клиринговой деятельности.

Бухгалтерский учет расчетного депозитария. Учет ценных бумаг. Учет комиссионного дохода от депозитарных операций.

10. Особенности аудита организаторов торговли, клиринговых организаций, расчетных депозитариев

Аудит балансовых статей организатора торговли, клиринговой организации, расчетного депозитария.

Аудит доходов и расходов организатора торговли, клиринговой организации, расчетного депозитария.

Анализ и тестирование системы внутреннего контроля организатора торговли, клиринговой организации, расчетного депозитария.

Результаты обучения

Понимание специфики деятельности по организации торговли и связанной с ней клиринговой деятельности, особенностей правового регулирования, экономической деятельности, бухгалтерского учета и аудита организатора торговли, клиринговой организации с учетом требований Банка России и практики аудита, выработка отдельных навыков и совершенствование профессиональных компетенций, способствующих эффективному участию в аудите организатора торговли, клиринговой организации.

6-6-12 «ОРГАНИЗОВАННЫЕ ТОРГИ НА ТОВАРНОМ И ФИНАНСОВЫХ РЫНКАХ, КЛИРИНГОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ: ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ, ОСОБЕННОСТИ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ, АУДИТ (УГЛУБЛЕННАЯ ПРОГРАММА)»

Продолжительность обучения — 40 академических часов.

Цель программы — углубление знаний, развитие отдельных навыков, совершенствование профессиональных компетенций аудиторов, аудиторов и руководителей аудита (включая аудиторов, претендующих на назначение руководителем аудита) организатора торговли, клиринговой организации, относящихся к общественно значимым организациям на финансовом рынке.

1. Изменения в нормативно-правовом регулировании организованных торгов, клиринговой деятельности: обзор и анализ

Организованные торги и организатор торговли (биржа, торговая система).

Клиринговая деятельность и клиринговые организации, расчетные организации, расчетные депозитарии.

Законодательство Российской Федерации о рынке ценных бумаг, акционерных обществах, инвестиционных фондах, иное федеральное законодательство, существенное для деятельности по организации торгов, клиринговой деятельности на финансовом рынке.

Законодательство Российской Федерации, существенное для деятельности по организации торгов, клиринговой деятельности на товарном рынке.

2. Деятельность организатора торговли (биржи) и организованные торги на рынке ценных бумаг

Биржевая сессия. Режимы торгов. Приостановление и прекращение организованных торгов.

Индексы и иные показатели, рассчитываемые организатором торговли.

Виды биржевых сделок. Длинные, короткие сделки. Расчетные и поставочные сделки, кассовые и срочные сделки. Маржинальные сделки.

Способы заключения сделок с ценными бумагами. Традиционные и альтернативные торговые системы. Аукцион и дилерский рынок. Виды аукционов.

Системы индикативных цен (котировок).

Маркет-мейкеры и их роль на организованных торгах.

Арбитражеры, хеджеры, спекулянты. Виды арбитража.

3. Осуществление клиринга и расчетов

Клиринговое обеспечение, назначение и способы его внесения.

Лимиты на заключение сделок.

Внутренний учет в клиринговой организации. Использование клиринговых регистров для учета обеспечения, лимитов и расчетов по итогам клиринга.

Внутренний учет в расчетном депозитарии и в расчетной организации. Использование торговых и клиринговых счетов для учета обеспечения и расчетов по итогам клиринга.

Особенности клиринговой деятельности кредитных организаций, центральных контрагентов.

Особенности клиринга на товарных рынках.

4. Противодействие неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком

Цель противодействия неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком. Сфера регулирования и основные понятия законодательства в области противодействия неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком. Порядок и сроки раскрытия или предоставления инсайдерской информации. Требования по ведению и передаче списка инсайдеров. Ограничения на использование инсайдерской информации и манипулирование рынком, а также последствия использования указанных недобросовестных практик поведения. Меры по предотвращению, выявлению и пресечению неправомерного использования инсайдерской информации и манипулирования рынком, которые обязаны осуществлять инсайдеры. Функции и полномочия Банка России по противодействию неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком.

Организация внутреннего контроля в целях противодействия неправомерного использования инсайдерской информации и манипулирования рынком.

Особенности деятельности организатора торговли по выявлению фактов манипулирования на организованных торгах.

5. Новации в бухгалтерском учете, финансовой отчетности, влияющие на ведение бухгалтерского учета, составление финансовой отчетности организатора торговли, клиринговой организации, расчетного депозитария: обзор и анализ изменений, рассмотрение примеров

Стандарты бухгалтерского учета для небанковских кредитных организаций, используемые клиринговой организацией и расчетным депозитарием.

ОСБУ Банка России для некредитных финансовых организаций, применяемые организатором торговли, клиринговой организацией.

МСФО.

6. Актуальные вопросы аудита организатора торговли, клиринговой организации, расчетного депозитария

Требования, рекомендации, разъяснения, обзоры Минфина России, Банка России.

Аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Особенности аудита консолидированной финансовой отчетности.

Результаты обучения

Глубокое понимание специфики деятельности по организации торговли и связанной с ней клиринговой деятельности, новаций правового регулирования, экономической деятельности, бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудита организатора торговли, клиринговой организации с учетом требований Банка России и практики аудита, развитие отдельных навыков и совершенствование профессиональных компетенций, способствующих эффективному участию в аудите организатора торговли, клиринговой организации.

Вернуться в перечень программ на 2024 год