Суд подтвердил законность размера штрафа, установленного частью 3 статьи 75 нового Дисциплинарного кодекса СРО ААС, за повторное совершение существенных неустранимых нарушений стандартов аудиторской деятельности

Суть судебного спора 

Член СРО ААС обратился в суд с заявлением о признании недействующими положений части 3 статьи 75 Дисциплинарного кодекса СРО ААС в части установления размера штрафа за совершение членом СРО ААС существенных неустранимых нарушений стандартов аудиторской деятельности в момент, когда член СРО ААС считается подвергнутым дисциплинарной ответственности за совершённое ранее существенное неустранимое или грубое нарушение стандартов аудиторской деятельности. В суде Истец заявил о том, что оспариваемые им положения имеют коррупциногенные факторы, создающие правовую неопределенность и широкие пределы усмотрения со стороны должностных лиц саморегулируемой организации, поскольку, по мнению истца, положения части 3 статьи 75 Дисциплинарного кодекса СРО ААС противоречит положениям частей 1 и 2 статьи 19 Дисциплинарного кодекса СРО ААС о предельных размерах штрафов.

В качестве обоснования своих требований истец заявил о том, что оспариваемый им часть 3 статьи 75 Дисциплинарного кодекса СРО ААС устанавливает необоснованно широкие пределы усмотрения для саморегулируемой организации, а также размер штрафов за повторное нарушение делает трудновыполнимыми и обременительными обязательства по выплате штрафа. К тому же, по мнению истца, оспариваемая норма приводит к наложению штрафа без учета финансовой возможности члена СРО ААС. Истец считал, что оспариваемое им положение части 3 статьи 75 Дисциплинарного кодекса СРО ААС не соответствуют принципам справедливости и точности, ясности, недвусмысленности правовых норм и формулировок.  

СРО ААС не согласилась с исковым заявлением, представила в суд возражения, в которых указала на то, что положения статьи 19 Дисциплинарного кодекса СРО ААС устанавливают общеобязательные ограничения для всех штрафов, возлагаемых на членов СРО ААС за допущенные ими нарушения. В том числе требования статьи 19 Дисциплинарного кодекса РФ устанавливают ограничения для размера штрафа, устанавливаемого по правилам части 3 статьи 75 Дисциплинарного кодекса РФ.

СРО ААС указала на то, что положения части 3 статьи 75 Дисциплинарного кодекса РФ применяются в совокупности с требованиями статьи 19 Дисциплинарного кодекса СРО ААС, что позволяет установить размер штрафа с учётом конкретной ситуации и соразмерно финансовым возможностям члена СРО ААС.

Решение суда

В удовлетворении заявления члена СРО ААС о признании недействующими пунктов 1,5,8,9 статьи 39 Дисциплинарного кодекса СРО ААС - отказано.

Обоснование суда

 положения части 3 статьи 75 Дисциплинарного кодекса СРО ААС соответствуют законодательству Российской Федерации, в частности требованиям Федерального закона «О саморегулируемых организациях» и Федерального закона «Об аудиторской деятельности». В соответствии с частью 2 статьи 19 Дисциплинарного кодекса СРО ААС, размер штрафа не может превышать для аудиторской организации, индивидуального аудитора, 5% общего объема оказанных услуг, отраженного (подлежащего отражению) в форме 2-аудит за год, предшествующий году применения меры воздействия в виде штрафа.

Системное толкование оспариваемых истцом положений части 3 статьи 75 и части 2 статьи 19 Дисциплинарного кодекса СРО ААС указывает на наличие ограничений в размере штрафа с учетом конкретной ситуации применения меры дисциплинарного воздействия и указывает на зависимость размера штрафа от выручки организации.

Отклоняя доводы истца о том, что оспариваемая норма части 3 статьи 75 Дисциплинарного кодекса СРО ААС приводит к возможности чрезмерного ограничения экономических прав привлекаемых к ответственности лиц в связи с высоким размером штрафа, суд указал на то, что одной из задач дисциплинарной ответственности является предупреждение дисциплинарных правонарушений, и реализация указанной цели в аспекте общей и частной превенции обеспечивается посредством введения таких мер дисциплинарной ответственности, которые, будучи соразмерными и справедливыми, позволяют в конкретных обстоятельствах стимулировать участников правовых отношений к правомерному поведению. При этом, положения ч.3 ст.75 Дисциплинарного кодекса СРО ААС содержат санкцию за повторное совершение лицом неустранимых нарушений стандартов аудиторской деятельности, и установление более суровой санкции за повторное совершение неустранимых нарушений соответствует повышенной степени общественной опасности этого деяния.

Решение Никулинского районного суда города Москвы от 29.08.2023 по делу № 2а-828/23