Проект изменений в законы №115-ФЗ, №307-ФЗ и в КоАП

Минфин опубликовал проект изменений в законы №115-ФЗ, №307-ФЗ и в КоАП, согласно которым аудиторы обязаны сообщать о подозрительных клиентах. Соблюдение этих обязанностей, в свою очередь, должны контролировать СРО аудиторов, а в случае невыполнения для аудиторов вводятся санкции. 

Новая функция для аудиторов станет обязательной:

«При наличии у аудиторской организации и индивидуального аудитора любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции клиента с денежными средствами или иным имуществом осуществлялись, осуществляются или могут быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, они обязаны уведомить об этом уполномоченный орган».

При этом в законопроекте уточняется, что аудиторы не вправе разглашать факт передачи этой информации в уполномоченный орган.

Контроль соблюдения новых обязанностей для аудиторов будет возложен на СРО аудиторов. Для этого закон №307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» дополнят новыми пунктами, согласно которым на СРО аудиторов возлагается "контроль за исполнением аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами, являющимися членами этой СРО аудиторов, требований Федерального закона от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»". И …внимание! Если СРО обнаружит нарушения, то она должна будет не просто сообщить, а направить материалы в прокуратуру:

«В случае выявления в ходе контрольных мероприятий невыполнения обязательных требований законодательства Российской Федерации в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма направляет соответствующие материалы в органы прокуратуры».

Кроме этого, для аудиторов вводится еще одна санкция - штраф от 10 до 50 тысяч рублей. Кому и как сообщать, пока неизвестно, но это дело времени: порядок передачи аудиторами информации о подозрительных сделках или финансовых операциях будет установлен правительством РФ.

Предложения и замечания к этому законопроекту Минфин будет принимать до 16 декабря 2011 года.

Проект

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

О внесении изменений в некоторые законодательные акты
Российской Федерации

(в части наделения саморегулируемых организаций аудиторов полномочиями по контролю за исполнением аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами требований Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»)  

Статья 1

Дополнить Федеральный закон от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 33, ст. 3418; 2002, № 30, ст. 3029; № 44, ст. 4296; 2004, № 31, 3224; 2005, № 47, ст. 4828; 2006, № 31, ст. 3446; ст. 3452; 2007, № 16, ст. 1831; № 31, ст. 3993; ст. 4011; № 49, ст. 6036; 2009, № 23, ст. 2776; № 29, ст. 3600; 2010, № 28, ст. 3553; № 30, ст. 4007; № 31, ст. 4166; 2011, № 27, ст. 3873) статьей 7.4 следующего содержания:

«Статья 7.4. Права и обязанности аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов.

1. Требования в отношении идентификации клиентов, организации внутреннего контроля, фиксирования и хранения информации, установленные подпунктом 1 пункта 1, пунктами 2 и 4 статьи 7 настоящего Федерального закона, распространяются на аудиторские организации и индивидуальных аудиторов в случаях, когда они оказывают аудиторские и прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги.

2. При наличии у аудиторской организации и индивидуального аудитора любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции клиента с денежными средствами или иным имуществом осуществлялись, осуществляются или могут быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, они обязаны уведомить об этом уполномоченный орган.

3. Порядок передачи аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами информации о сделках или финансовых операциях, указанных в пункте 2 настоящей статьи, устанавливается Правительством Российской Федерации.

4. Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы не вправе разглашать факт передачи в уполномоченный орган информации, указанной в пункте 2 настоящей статьи.».

Статья 2

Часть 7 статьи 17 Федерального закона от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, № 1, ст. 15; 2010, № 27, ст. 3420; 2011, № 1, ст. 12; № 27, ст. 3880; № 29, ст. 4291) дополнить новыми пунктами следующего содержания:

«8) осуществляет контроль за исполнением аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами, являющимися членами этой саморегулируемой организации аудиторов, требований Федерального закона от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», в случае выявления в ходе контрольных мероприятий невыполнения обязательных требований законодательства Российской Федерации в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма направляет соответствующие материалы в органы прокуратуры;

9) согласовывает разработанные аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и осуществляет контроль за их исполнением.».

Статья 3

Внести в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 1, ст. 1; № 18, ст. 1721; № 30, ст. 3029; № 44, ст. 4295; ст. 4298; 2003, № 1, ст. 2; № 27, ст. 2700; ст. 2708, ст. 2717; № 46, ст. 4434; ст. 4440; № 50, ст. 4847; ст. 4855; № 52, ст. 5037; 2004, № 19, ст. 1838; № 30, ст. 3095; № 31, ст. 3229; № 34, ст. 3529; ст. 3533; № 44, ст. 4266; 2005, № 1, ст. 9; ст. 13; ст. 37; ст. 40; ст. 45; № 10, ст. 762; ст. 763; № 13, ст. 1077; ст. 1079; № 17, ст. 1484; № 19, ст. 1752; № 25, ст. 2431; № 27, ст. 2719; ст. 2721; № 30, ст. 3104; ст. 3124; ст. 3131; № 40, ст. 3986; № 50, ст. 5247; № 52, ст. 5574; ст. 5596; 2006, № 1, ст. 4; ст. 10; № 2, ст. 172; ст. 175; № 6, ст. 636; № 10, ст. 1067; № 12, ст. 1234; № 17, ст. 1776; № 18, ст. 1907; № 19, ст. 2066; № 23, ст. 2380; ст. 2385; № 28, ст. 2975; № 30, ст. 3287; № 31, ст. 3420; ст. 3432; ст. 3433; ст. 3438; ст. 3452; № 43, ст. 4412; № 45, ст. 4633; ст. 4634; ст. 4641; № 50, ст. 5279; ст. 5281; № 52, ст. 5498; 2007, № 1, ст. 21; ст. 25; ст. 29; ст. 33; № 7, ст. 840; № 15, ст. 1743; № 16, ст. 1824; ст. 1825; № 17, ст. 1930; № 20, ст. 2367; № 21, ст. 2456; № 26, ст. 3089; № 30, ст. 3755; № 31, ст. 4001; ст. 4007; ст. 4008; ст. 4015; № 41, ст. 4845; № 43, ст. 5084; № 46, ст. 5553; № 49, ст. 6034; ст. 6065; № 50, ст. 6246; 2008, № 10, ст. 896; № 18, ст. 1941; № 20, ст. 2251; ст. 2259; № 29, ст. 3418; № 30, ст. 3582; ст. 3601; ст. 3604; № 45, ст. 5143; № 49, ст. 5738; ст. 5745; ст. 5748; № 52, ст. 6227; ст. 6235; ст. 6236; ст. 6248; 2009, №1, ст. 17; № 7, ст. 771; ст. 777; № 19, ст. 2276; № 23, ст. 2759; ст. 2767; ст. 2776; № 26, ст. 3120; ст. 3122; ст. 3131; ст. 3132; № 29, ст. 3597; ст. 3599; ст. 3635; ст. 3642; № 30, ст. 3735; ст. 3739; № 45, ст. 5265; ст. 5267; № 48, ст. 5711; ст. 5724; ст. 5755; № 52, ст. 6406; ст. 6412; 2010, № 1, ст. 1; № 11, ст. 1169; ст. 1176; № 15, ст. 1743; ст. 1751; № 18, ст. 2145; № 19, ст. 2291; № 21, ст. 2524; ст. 2525; ст. 2526; ст. 2530; № 23, ст. 2790; № 25, ст. 3070; № 27, ст. 3416; ст. 3429; № 28, 3553; № 30, ст. 4000; ст. 4002; ст. 4005; ст. 4006, ст. 4007; № 31, ст. 4155; ст. 4158; ст. 4164; ст.4191; ст. 4192; ст. 4193; ст. 4198; ст. 4206; ст. 4207; ст. 4208; № 32, ст. 4298; № 41, ст. 5192; ст. 5193; № 46, ст. 5918; № 49, ст. 6409; №50, ст. 6605; № 52, ст. 6984; ст. 6995; ст. 6996; 2011, № 1, ст. 10, ст. 23; ст. 29; ст. 33; ст. 47; ст. 54; № 7, ст. 901; № 15, ст. 2039; № 17, ст. 2312; № 19, ст. 2714; ст. 2715; № 23, ст. 3260; №23, ст. 3267; № 27, ст. 3873; № 29, ст. 4289; ст. 4290; ст. 4291; № 30, ст. 4574; ст. 4584; ст. 4590; ст. 4591; ст. 4598; ст. 4601) следующие изменения:

1) статью 15.27 дополнить частью 5 следующего содержания:

«5. Неисполнение адвокатом, нотариусом или лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских либо аудиторских услуг, законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, а равно непредставлениесведений об операциях, в отношении которых возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, -

влечет предупреждение или наложение административного штрафа в размере от десяти тысяч до пятидесяти тысяч рублей.»;

2) в части 1 статьи 23.1 слова « частью 4 статьи 15.27,» заменить словами «частями 4 и 5 статьи 15.27,»;

3) в части 1 статьи 28.4 слова «частью 4 статьи 15.27,» заменить словами «частями 4 и 5 статьи 15.27,».

Президент